Уменьшение УСН на СВ

Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающего ввод в действие с 01.01.2023 особого порядка уплаты налогов в виде единого налогового платежа (далее – ЕНП) и единого налогового счета, сообщает следующее.

На основании пункта 1 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве ЕНП.

Согласно пункту 1 статьи 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ.

При этом информация о совокупной обязанности может учитываться в том числе с использованием уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее – уведомление), представленных в налоговый орган.

Положениями пункта 9 статьи 58 НК РФ представление такого уведомления предусмотрено в случаях, когда уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов должна быть осуществлена до предоставления налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

В отношении страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не
установлено представление налоговых деклараций (расчётов), при этом
представление уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, не требуется, т.к. размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (пункт 1 статьи 430 НК РФ).

При этом положениями пункта 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ допускается, что в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее – распоряжения на перевод денежных средств).

Тем самым для налогоплательщика в течение 2023 года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе распоряжений на перевод денежных средств.

При этом, по мнению ФНС России, плательщики страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не могут быть поставлены в худшие условия по сравнению с плательщиками налогов, сборов и лишены возможности использования такого механизма информирования о совокупной обязанности на основе распоряжений на перевод денежных средств для целей использования предусмотренных законодательством о налогах и сборах механизмов уменьшения налогов на сумму уплаченных страховых взносов.

Учитывая изложенное, если из распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения) можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

При этом сумма, указанная в распоряжении на перевод денежных средств, должна быть не менее суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН за соответствующий отчетный период и должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 100 рублей.

Если в дальнейшем налогоплательщик предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за 1 квартал 2023 года + 100 рублей за 2 квартал 2023 года) для последующего учета данной суммы по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, указанные в статье 430 НК РФ, допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31.03.2023.

 

 

 

Начальник,

советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

 

 

                  С.Ф. Галимова

Ещё новости о событии:

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.
20:20 07.02.2023 Администрация Белорецкого района - Белорецк
Для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков,
20:20 07.02.2023 Администрация Белорецкого района - Белорецк
В отношении платежей, осуществляемых с 01.01.2023, в счет уплаты НДФЛ, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество организаций, УСН и ЕСХН, страховых взносов.
10:13 07.02.2023 Город Межгорье - Межгорье
Для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков,
15:41 06.02.2023 Бурзянский район - Старосубхангулово
Налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может распорядиться переплатой по своему усмотрению:  - зачислить переплату в предстоящие платежи по конкретному налогу,
12:50 06.02.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (КНД 1110355) подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам,
12:50 06.02.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
С 01.01.2023 налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа (вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
12:50 06.02.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
С 2023 года Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования объединяются - будет функционировать Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд).
12:50 06.02.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
Для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков,
11:50 06.02.2023 Город Межгорье - Межгорье
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.
11:50 06.02.2023 Город Межгорье - Межгорье
Федеральным законом от 19 декабря 2022 года № 550-ФЗ внесены изменения в статью 10 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсии»,
11:50 06.02.2023 Ермекеевский район - Ермекеево
Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»,
11:50 06.02.2023 Ермекеевский район - Ермекеево
С 01.01.2023 налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа (вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
11:49 06.02.2023 Федоровский район - Фёдоровка
С 2023 года Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования объединяются - будет функционировать Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд).
11:49 06.02.2023 Федоровский район - Фёдоровка
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (КНД 1110355) подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам,
11:10 06.02.2023 Город Уфа - Уфа
Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»,
10:35 06.02.2023 Администрация Туймазинского района - Туймазы
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (КНД 1110355) подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам,
10:21 06.02.2023 Чекмагушевский район - Чекмагуш
Налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может распорядиться переплатой по своему усмотрению: - зачислить переплату в предстоящие платежи по конкретному налогу,
10:21 06.02.2023 Чекмагушевский район - Чекмагуш

Новости соседних регионов по теме:

ФНС России разъяснила ( https://clck.ru/33Qxyt ), что в течение 2023 года можно уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
11:13 08.02.2023 Администрация Балаково - Балаково
С 1 января 2023 года большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС).
15:41 08.02.2023 Администрация Забайкальского края - Чита
С 1 января 2023 года большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС).
13:30 08.02.2023 Администрация округа - Агинское
С 1 января 2023 года большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС).
13:11 08.02.2023 МФЦ - Чита
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить авансовые платежи по УСН в течение 2023 года на фиксированные страховые взносы, уплатив их платёжным поручением с указанием соответствующих платёжных реквизитов,
12:10 08.02.2023 Администрация округа - Агинское
Единый налоговый счет: один платеж – один документ Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги,
11:04 08.02.2023 Тайшетский район - Тайшет
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить авансовые платежи по УСН в течение 2023 года на фиксированные страховые взносы, уплатив их платёжным поручением с указанием соответствующих платёжных реквизитов,
10:50 08.02.2023 Борзинский район - Борзя
  Департамент экономического развития Воронежской области информирует представителей бизнеса, что налогоплательщики, применяющие упрощенную и патентную системы налогообложения,
17:05 07.02.2023 Департамент экономического развития - Воронеж
Уважаемые налогоплательщики!            Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике 08.02.2023 проводит вебинар для налогоплательщиков.
17:00 07.02.2023 Вурнарский район - Вурнары
  ФНС России разъяснила (https://clck.ru/33Qxyt), что в течение 2023 года можно уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
16:22 07.02.2023 Балаковские вести - Балаково
Уважаемые налогоплательщики!              Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике 08.02.2023 проводит вебинар для налогоплательщиков.
14:03 07.02.2023 Аликовский район - Аликово
О проведении 08.02.2023 вебинара для налогоплательщиков Уважаемые налогоплательщики!
13:54 07.02.2023 Газета По жизненному пути - Аликово
В Администрации Калининского района 2 февраля 2023 года состоялось заседание рабочей группы района по обеспечению полноты и своевременности поступления налогов, сборов в бюджеты города Челябинска,
13:48 07.02.2023 Калининский район - Челябинск
Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике  08.02.2023 проводит вебинар для налогоплательщиков.
11:48 07.02.2023 Козловский район - Козловка
Уважаемые налогоплательщики! Управление Федеральной налоговой службы 8 февраля 2023 года  проводит вебинар для налогоплательщиков.
11:39 07.02.2023 Ибресинский район - Ибреси
Изменения связаны с переходом на единый налоговый счёт.
09:10 07.02.2023 Газета Каневские зори - Каневская
Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал постановление, продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
13:01 07.02.2023 Малый и средний бизнес Читы - Чита
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить авансовые платежи по УСН в течение 2023 года на фиксированные страховые взносы, уплатив их платёжным поручением с указанием соответствующих платёжных реквизитов,
12:22 07.02.2023 МФЦ - Чита
УФНС России по Волгоградской области напоминает, что в соответствии с п. 9 ст.
19:13 06.02.2023 УФНС России - Волгоград
При несогласии с корректностью отражения сальдо ЕНС взыскание по отрицательному сальдо не будет применяться.
16:25 06.02.2023 Муниципальный район Сосногорск - Сосногорск
 
По теме
Сообщаем о проведении в 11:00 часов 16 февраля 2023 года информационного вебинара для организаций и индивидуальных предпринимателей по основным изменениям налогового законодательства в связи с введением с 01 января 2023
Сообщаем о проведении в 11:00 часов 16 февраля 2023 года информационного вебинара для организаций и индивидуальных предпринимателей по основным изменениям налогового законодательства в связи с введением с 01 января 2023
С 01.01.2023 налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа (вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Башкортостан информирует, что в связи с внедрением института Единого налогового счета с 01.01.2023 уплата налоговых обязательств осуществляется единым налоговым платежом.
Когда возникает обязанность по уплате взносов на капитальный ремонт у собственников помещений в многоквартирном доме, введенном в эксплуатацию после утверждения республиканской программы?
Налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может распорядиться переплатой по своему усмотрению:  - зачислить переплату в предстоящие платежи по конкретному налогу,
С 01.01.2023 налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа (вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
С налогового периода 2020 года по транспортному и земельному налогам, с налогового периода 2022 года по налогу на имущество организаций по  объектам налогообложения, включенным в Перечень объектов,
Налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может распорядиться переплатой по своему усмотрению: - зачислить переплату в предстоящие платежи по конкретному налогу,
Для сокращения сроков предоставляемых государственных услуг, ликвидации бюрократических проволочек и снижения коррупционных рисков МВД России предоставляет госуслуги в доступном виде - посредством Единого портала государ
Источник: kp.ru фото: Башинформ 27 февраля банк Уралсиб принял участие в пресс-конференции агентства Башинформ, посвященной ипотечно-накопительной программе «Жилстройсбережения».
Встретили наших героев из ЛНР! - РКБ им. Г.Г. Куватова Сегодня вернулась часть 19-ой бригады медиков из ЛНР! С полным чувством выполненного долга медицинские специалисты возвращаются в свои привычные места продолжать свой профессиональный путь по оказанию медицинской помощи.
РКБ им. Г.Г. Куватова
В Салавате полицейские задержали вора, который похитил медали ветерана ВОВ Яна БАЗЕКИНА Фото: МВД РБ В Салавате полицейские задержали мужчину, которого подозревают в краже дорогостоящих раритетных наград.
Комсомольская правда